街道各站（所）、村（社）：

根據(jù)《師宗縣進一步規(guī)范村（社區(qū)）集體資金資產資源管理工作方案》（師辦發(fā)〔2023〕32號）精神，村（社區(qū)）賬戶與集體經濟組織賬戶要進行分設管理，結合大同街道實際，制定本實施方案。

一、總體要求

為鞏固大同街道農村集體產權制度改革成果，在大同街道黨組織領導下，理順村（社區(qū)）與村集體經濟組織的權責關系，明確村（社區(qū)）依法賦予的自治職能和村集體經濟組織的經營職能。實現(xiàn)事務分離、賬務分設、資產分管、規(guī)范核算的農村集體“三資”運營管理機制，夯實農村基層組織的經濟基礎，促進村集體經濟可持續(xù)發(fā)展和增加成員收入。

二、基本原則

（一）堅持黨的全面領導。堅持在大同街道黨組織的領導下推進“職能分離、分賬管理”工作，各村黨組織是村（社區(qū)）級各種組織和各項工作的領導核心，要支持和保障村（社區(qū)）委員會與村集體經濟組織依照國家法律法規(guī)及各自章程充分行使職權、發(fā)揮作用。

（二）堅持正確方向。嚴格遵循農村集體資產管理條例、現(xiàn)行農村集體財務管理制度，貫徹落實中央、省市有關文件精神，把實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好等廣大農民的根本利益作為改革的出發(fā)點和落腳點。

（三）堅持穩(wěn)步推進。實行分賬管理既要保障村（社區(qū)）開展村民自治和公共服務所需資金，又要有利于農村集體經濟組織可持續(xù)發(fā)展，防止因分賬管理導致村（社區(qū)）難以運轉和農村集體經濟組織成員合法權益受損。在遵循現(xiàn)有財務法規(guī)和管理制度的前提下，可以通過制定集體經濟組織章程提取公積公益金的方式保障運行，建立村（社區(qū)）與農村集體經濟組織會計核算分賬管理的新機制。

（四）堅持務求實效。積極利用村集體經濟組織特殊市場主體優(yōu)勢，開展“賬務分設”工作，釋放村集體經濟組織活力，發(fā)揮其在管理集體資產、開發(fā)集體資源、發(fā)展集體經濟、服務集體成員的功能，通過自主經營、合作經營、委托經營、發(fā)包租賃、投資入股等方式，促進村集體經濟發(fā)展和成員持續(xù)增收。

三、主要內容

（一）事務分離。在大同街道黨組織的領導下，各村（社區(qū)）和村集體經濟組織應理清各自職能，確保按照各自職責高效、有序、規(guī)范運轉。村（社區(qū)）的主要承擔公共管理和公務職能，包括組織村民依法自治，宣傳憲法、法律法規(guī)和國家政策。辦理村級公共事務和公益事業(yè)，妥善調解民間糾紛，開展農村社區(qū)管理、優(yōu)化鄉(xiāng)村治理、公共和公益設施建設及管護等村民事務管理；村集體經濟組織依法代表全體成員經營和管理集體經濟組織資產資源，行使占有、使用、管理、收益和處分的權利，承擔資源開發(fā)與利用、資產經營與管理、生產發(fā)展與服務、創(chuàng)收經濟收入與分配等職能。

（二）賬務分設。村（社區(qū)）賬戶與村集體經濟組織賬戶分開，原村級賬戶轉為村（社區(qū)）賬戶，執(zhí)行《農村集體經濟組織會計制度》，賬套名稱為“XX村（社區(qū)）”，管理方式不變；大同街道組建股份經濟合作聯(lián)合總社，進行登記賦碼，到相關部門辦理公章刻制和銀行開戶，形成村集體經濟組織賬戶，執(zhí)行《農村集體經濟組織會計制度》，使用村集體經濟組織會計賬套，賬套名稱為“XX村股份經濟合作聯(lián)合總社”。

（三）資產分管。

1、貨幣資金根據(jù)來源、用途和使用情況分別明確到村（社區(qū)）賬戶與村集體經濟組織賬戶，上級扶持村集體經濟發(fā)展等有關的項目資金劃撥到村集體經濟組織。資金難以確認的，暫緩劃賬管理，保留在村（社區(qū)）賬戶，待權屬明晰后再行分割。通過成員（代表）會議決定合理測算村（社區(qū)）運轉保障經費。

2、村級集體所有資產（政府撥款、減免稅費等形成的資產、扶貧資產）原則上都應劃歸農村集體經濟組織管理，其中用于經營的房屋、建筑物、機器設備、工具器具、農業(yè)基礎設施（包括小型水利工程）等經營性固定資產，以及村集體投資興辦的企業(yè)、各類投資和品牌、商標等無形資產全部劃歸村集體經濟組織。產權歸村集體所有的辦公服務場所、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等非經營性資產可留在村（社區(qū)），由村（社區(qū)）統(tǒng)一使用和運行管護。若非經營性資產轉為經營性資產后，要及時移交村集體經濟組織管理。村級辦公設備、用品等留在村（社區(qū)）管理。

3、村集體所有的耕地、林地、園地、森林、山嶺、水面、荒地、灘涂、溝渠、農田水利設施用地、各類集體建設用地等資源性資產劃歸村集體經濟組織管理。

4、短期投資和長期投資以及產生的投資收益，應全部劃歸農村集體經濟組織管理。

5、未到期、到期續(xù)簽、新訂立的經濟合同劃歸農村集體經濟組織管理。

（四）規(guī)范核算。設置的村（社區(qū)）賬戶與村集體經濟組織賬戶統(tǒng)一委托大同街道“三資”管理辦公室代理核算，執(zhí)行農村集體“三資”管理制度。

1、村（社區(qū)）賬戶。分為收入類一級會計科目和支出類一級會計科目。其中：收入類一級會計科目主要包括補助收入（上級財政部門）和其他收入。一是補助收入。上級政府及有關部門補助的資金（包括專項資金等）、財政撥付的運行經費、有關部門給予的工作經費等。二是其他收入。利息收入、集體經濟組織劃轉給村（社區(qū)）的公共服務和社會管理收入以及捐贈收入；支出類一級會計科目主要包括管理費用、公共事務和公益事業(yè)支出以及其他支出。村級組織正常運轉所必需的辦公經費、人員經費、基本公共服務和社會管理支出的管理費用。用于大同街道黨組織建設、民政福利、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、計劃生育、文明創(chuàng)建、綜治維穩(wěn)、環(huán)境保護、社區(qū)活動、農村公共基礎設施建設及維護等公共福利支出的公益支出。用于其他人員、誤工補貼的其他支出。

2、村集體經濟組織賬戶。分為收入類一級會計科目和支出類一級會計科目。其中：收入類一級會計科目主要包括經營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、補助收入和其他收入。一是進行各項生產、服務、租賃等經營活動取得的經營收入。二是耕地、林地、園地、水面等資源對外發(fā)包收到的承包金和村辦企業(yè)上交的利潤等取得的發(fā)包及上交收入。三是對外投資分得的利潤、現(xiàn)金股利和債券利息等投資收益。四是財政等有關部門對村集體經濟組織發(fā)展壯大的補助收入。五是村集體土地征收獲得的補償款。六其他收入；支出類一級會計科目主要包括經營支出、管理費用和其他支出（由農村集體經濟組織成員享受的各類福利支出和幫扶支出）。村集體經濟組織因銷售、提供勞務以及資產、資源租賃等而發(fā)生的經營支出，包括生產經營用固定資產的折舊費、維修費、運輸費、保險費等。村集體經濟組織經營管理活動中發(fā)生的各項管理、服務支出的管理費用。村集體經濟組織對農業(yè)基礎設施建設和維修、農業(yè)生產服務和農業(yè)補貼等涉農的農業(yè)發(fā)展支出。集體經濟組織劃轉給村（社區(qū)）的公共服務和社會管理支出以及其他支出。成員分紅支出。

四、實施步驟

（一）加強領導，制定方案。大同街道結合本轄區(qū)實際，制定切實可行的具體實施方案，明確任務和時間節(jié)點，組織好所屬各村（社區(qū)）穩(wěn)步開展賬務分設工作。一是大同街道成立村集體“三資”管理統(tǒng)籌協(xié)調組以及業(yè)務指導組；二是落實好“三資”管理辦公室會計、出納、稽核、管理員崗位人員；三是確定報賬員。由村（社區(qū)）、村（居）民小組以及股份經濟合作聯(lián)合社、合作社通過合法程序推薦報賬員，報大同街道辦事處審核同意后、報大同街道“三資”管理辦公室備案；四是成立街道工作組。村級成立由村“兩委”干部、集體經濟組織理事會成員、村務監(jiān)督委員會（集體經濟組織監(jiān)事會）、村民（集體經濟組織成員）代表等參加的資產清查和分賬管理工作組開展工作。負責村（社區(qū)）及村（居）民小組的資金、資產、資源、債權債務等“三資”清查核實和分賬管理工作。

（二）機構設置及辦公設施。一是大同街道成立“師宗縣大同街道農村集體資金資產資源管理辦公室”。負責村（社區(qū)）和村集體經濟組織的監(jiān)督管理、資金代管、會計代理記賬；二是落實獨立辦公場所及檔案室，配置專用的電腦、打印機、文件柜、辦公桌椅等設施；三是按相關要求刻制牌匾（規(guī)格：寬35cm×高200cm）、公章及財務專用章等。

（三）組建大同街道股份經濟合作聯(lián)合總社。通過村（社區(qū)）股份經濟合作聯(lián)合社推選出代表召開會議通過，選舉產生理事會、監(jiān)事會，并推選出理事長、監(jiān)事長，理事長成為總社法人代表，名稱為“師宗縣大同街道股份經濟合作聯(lián)合總社”。把街道轄區(qū)內的股份經濟合作聯(lián)合社、合作社財務納入總社賬戶管理，整合村集體經濟組織資產、資源。

（四）開設銀行賬戶及設置賬套。大同街道“三資”管理辦公室開設專戶用于村（社區(qū)）、組（居）民小組村民事務財務使用，村（社區(qū)）必須全部建立會計賬套，村（居）民小組有經濟收支的建立財務賬套，沒有經濟收支的暫不建立；大同街道開設專戶用于村集體經濟組織運營功能財務使用（村（社區(qū)）股份經濟合作聯(lián)合社原已開設賬戶的，必須注銷），村（社區(qū)）股份經濟合作聯(lián)合社和村（居）民小組集體經濟組織全部建立會計賬套。

（五）資產清查。村（社區(qū)）工作組負責本轄區(qū)內村（社區(qū)）和組（居）民小組的資金、資產、資源、債權債務等工作清查核實。接到移交的所有資金、資產、債權債務、經濟合同等，要按照來源用途明細到具體項目，確認清楚后按規(guī)定程序進行移交，界定不清楚的只做登記，暫不移交。

1、資金清理。清理村（社區(qū)）組（居）在會計核算中心代管的資金，其他應納未納會計核算中心管理的資金及賬務也要清理入賬。

2、資產清查。村（社區(qū)）工作組在大同街道業(yè)務組的指導下，以2022年農村集體產權制度改革年度資產清查為基礎，結合2023年實際發(fā)生的，逐一對集體各類資產詳細梳理核實，摸清底數(shù)、登記臺賬。在核實資產價值，除扶貧資產外，其他固定資產原則上按年度清查時的價值核定入賬，如資產損毀、報廢、債權債務形成的呆賬壞賬按照法律法規(guī)規(guī)定程序核銷。在清查扶貧資產時，一是確認資產權屬。2022年度扶貧資產匹配時，只匹配到村（社區(qū)），未匹配到組（居），清查時按年度清查明細表逐一核實，做到不重不漏。資產分配時能明確到組（居）的資產確認到組（居）據(jù)實登記入賬，不能確認到組（居）的或者權屬不清的暫時留在村（社區(qū)）據(jù)實登記入賬，要詳細備注說明情況；二是扶貧資產價值核實。村（社區(qū)）與街道扶貧部門逐一核實扶貧資產的原值、凈值，以及部分扶貧資產已損毀、報廢、資產不存在等情況，據(jù)實專項登記臺賬，專項公示，簽字確認，并據(jù)實入賬。報廢、資產不存在等情況只登記不入賬；三是系統(tǒng)匹配時衛(wèi)生室匹配為經營性資產的現(xiàn)轉為非經營性資產；四是林木資產系統(tǒng)匹配為牲畜資產現(xiàn)轉為林木資產。

3、資源清查。村集體所有的耕地、林地、園地、森林、山嶺、水面、荒地、灘涂、溝渠、農田水利設施用地、各類集體建設用地等資源進行逐一核實，并登記臺賬。

4、債權債務清查。清查債權債務時，逐一對當事人、用途、經辦人、審批人、時間期限等進行詳細核實，登記臺賬，取得雙方當事人簽字認可，并制定還款計劃。

5、合同清查。工程項目、承包租賃、出讓等經濟合同逐一清理，登記造冊。

（六）資產移交，賬務分設。一是村（社區(qū)）組（居）完成清產核資和資產劃分后，必須逐項明細張榜公示，并收集村民意見逐一落實、公示，公示期7天，后召開村民（代表）大會討論通過，做到不重不漏，價值準確，債權債務清楚；二是對劃分為集體經濟組織的資產，村（社區(qū)）、村集體經濟組織、村務監(jiān)督委員會（村集體經濟組織監(jiān)事會）負責人審核簽字，分別加蓋各自單位公章后，移交村集體經濟組織；三是大同街道農村集體資金資產資源管理辦公室根據(jù)村集體清查移交結果，做好賬務處理、臺賬登記等工作。按照市級統(tǒng)一建立的農村集體資產監(jiān)管軟件系統(tǒng)，分別設置獨立的會計核算賬套；四是自2023年12月1日起正式運行新建立的會計賬套進行核算。

五、工作保障

（一）強化組織保障。大同街道辦事處是各村民委員會和村集體經濟組織賬務分設工作的責任主體，負責所屬村（社區(qū)）賬務分設工作，要高度重視，安排專人負責，確保工作落地落細。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）統(tǒng)籌協(xié)調組負責日常事務工作，負責聯(lián)絡、會議組織、宣傳培訓、方案和成果起草、資料上報等工作。各村（社區(qū)）要積極配合，主動作為，嚴格按程序要求，扎實開展好各項工作。縣農業(yè)農村局負責業(yè)務指導工作，加強檢查指導。

（二）完善經費保障。街道一級要加大對村（社區(qū)）基本運轉經費的保障力度，村級辦公經費、基本公共服務和管理經費納入同級財政預算。村（社區(qū)）的公益支出要按照權隨責走、費隨事轉的原則核算。村集體經濟組織提取的公積公益金可用于村集體公益基礎設施建設。村民委員會運行經費不足部分，可向村集體經濟組織提出申請，按照民主決策程序同意后解決。

（三）加強制度保障。建立預算管理制度，優(yōu)化收支審批程序，規(guī)范各項支出；完善村集體經濟組織章程和管理制度，明確理事會和監(jiān)事會職責，逐步建立風險可控的內部控制事務管理機制；建立凡涉及集體資產和成員切身利益的重大事項，必須提交成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行的民主管理程序；村集體經濟組織科學建立收益分配機制，鼓勵統(tǒng)籌長遠和增加分紅，逐步增加集體積累，發(fā)展經營性項目，增強造血功能根據(jù)效益決定分配原則，逐步增加股民的分紅收益；建立和完善獎懲制度，與績效管理掛鉤。鼓勵創(chuàng)新模式發(fā)展壯大集體經濟，對于發(fā)展集體經濟作出突出貢獻的人員，給予相應的獎勵。

（四）落實監(jiān)督保障。落實審計監(jiān)督、民主監(jiān)督、財務公開制度。村務監(jiān)督委員會和村集體經濟組織監(jiān)事會履行好財務管理監(jiān)督職能，村集體經濟組織和村民委員會“三資”使用情況要定期公開，重大事項及時公開，及時解決分賬管理中發(fā)現(xiàn)的問題。村級興辦的企業(yè)、合作社、社會化服務組織以及由村級投資控股的相關企業(yè)等經濟實體開展經濟活動，要接受大同街道黨委、政府及上級有關主管部門的監(jiān)管和指導。

（大同街道涉農補貼）