2019年第9號：師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)

高標準農田建設項目竣工決算審計結果

 

 

2019年第9號（總第129號）

（二0一九年十二月二十四日公告）

 

 

 

 

師宗縣審計局

審計結果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第9號 (總第129號)   師宗縣審計局

 

 

 

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準

農田建設項目竣工決算審計結果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2019年10月23日至2019年12月4日，對師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目竣工決算進行了送達審計。現(xiàn)出具以下審計報告：

一、基本情況及評價

（一）項目立項批準情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目，依據(jù)師宗縣扶貧開發(fā)領導小組辦公室于2017年8月17日印發(fā)的《師宗縣扶貧開發(fā)領導小組辦公室關于彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目初步設計請示的批復》（師扶組辦發(fā)〔2017〕28號）立項。建設內容及總投資：新建渠道襯砌4條，總長9.67公里，渠系建筑物6件（農用橋4座、水閘2道）田間道路6條，總長6.16公里；項目總投資1441.7萬元，建設規(guī)模1萬畝。

資金來源及到位情況：中央財政資金930萬元，省級財政資金455.7萬元，市級財政資金56萬元，到位資金1441.7萬元。

（二）招標控制價審核執(zhí)行情況

  師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目，師

宗縣審計局于2017年9月30日進行了招標控制價的審核，審定價如下：

                                     單位：萬元

序號	名稱	報審價	審定價
1	1標段	193.663055	182.971192
2	2標段	228.139693	217.051401
3	3標段	223.219822	213.791569
4	4標段	228.313343	222.526752
5	5標段	203.398279	201.037717
6	6標段	218.218266	216.339282
合計		1294.952458	1253.717913

（三）招投標制、合同制執(zhí)行情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目，2017年12月4日經公開招（投）標，由以下單位中標承建；并于2017年12月15日簽訂《工程施工合同》，具體情況如下：

單位：萬元  

項目名稱	中標單位	中標價	合同價
第一標段	云南天一建筑工程有限公司	182.386113	182.386113
第二標段	云南杰愷建筑工程有限公司	216.611780	216.611780
第三標段	云南馳騁建筑工程有限公司	213.685353	213.685353
第四標段	云南百事通建筑建材有限公司	222.029326	222.029326
第五標段	云南旭瑞市政景觀工程有限公司	200.630837	200.630837
第六標段	云南華碩建筑有限公司	216.004679	216.004679
合計		1251.348088	1251.348088

     從報審資料看，合同價執(zhí)行了中標價。

（四）監(jiān)理制執(zhí)行情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目，由云南盛翔工程建設監(jiān)理咨詢有限公司負責監(jiān)理，于2017年12月15日簽訂建設工程委托監(jiān)理合同。

（五）第三方審核情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目，由昆明鴻潤工程造價咨詢有限公司負責結算審核，于2018年6月26日簽訂建設工程造價咨詢合同。

（六）資金到位及支付情況

1.資金到位情況：截至報告日實際到位資金1441.7萬元，其中，中央資金930萬元，省級資金455.7萬元，市級配套資金56萬元。

2.資金支付情況：共支付資金1149.34萬元。其中，工程款1017.7元（云南天一建筑工程有限公司（1標段）136.6萬元、云南杰愷建筑工程有限公司（2標段）173萬元、云南馳騁建筑工程有限公司（3標段）186萬元、云南百事通建筑建材有限公司（4標段）178萬元、云南旭瑞市政景觀工程有限公司（5標段）150.1萬元、云南華碩建筑有限公司(6標段)194萬元）；農業(yè)科技推廣措施48萬元；工程監(jiān)理費20.64萬元；勘測設計費6萬元；提取項目管理費43萬元，其中支付2018年交通費7萬元，工程招標費4.646萬元，項目公示費3.834萬元，可研及初步設計費6.395萬元，2019年辦公費0.8465萬元，勞務費2萬元，委托業(yè)務費1.3萬元，合計支付26.0215萬元，剩余16.9785萬元未支付；提取工程管護費14萬元，用于支付以前年度類似工程損壞修復。

審計評價：審計結果表明，師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農田建設項目，履行了投資計劃批準、招標控制價審核、工程招投標、工程監(jiān)理、合同管理、工程結算審核等程序，項目建設程序較為完善，工程建成后改善了當?shù)剞r業(yè)生產條件，增強農業(yè)綜合生產能力，達到了預期效果。但存在工程量收方不規(guī)范、現(xiàn)場簽證不準確、結算審核未履行職責等方面的問題。

二、審計查出問題及處理意見

審計組通過查閱資料和現(xiàn)場核實，發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.漿砌塊石出地面高度與竣工圖不相符，監(jiān)理未履行職責。

11月19日對現(xiàn)場工程量進行抽測發(fā)現(xiàn)，漿砌塊石實際出土高度與竣工圖不相符，比如1標段1#田間道路（0+000~0+440）竣工圖顯示M7.5漿砌石出地面高度1米，實地測量0.53米，從提供資料看監(jiān)理未履行職責。

2.部分項目結算內容與竣工圖不相符，第三方審核未履行職責。

對工程結算書、竣工圖進行查看，部分項目結算內容與竣工圖不相符，比如：2標段1770米處支溝（0.5×0.8）1+770底板混凝土結算是C20，竣工圖是C15；3標段3#田間道路(0+000.00-0+018.00)碎石墊層結算厚度是20cm，竣工圖是10cm；5標段務龍排灌溝0+680-0+752，結算有毛石墊層，竣工圖該樁號沒有毛石墊層。

上述第1-2條做法違反了《建設工程文件歸檔整理規(guī)范》(GB／T50328-2001)第二條“竣工圖是工程竣工驗收后，真實反映建設工程項目施工結果的圖樣”的規(guī)定。

3.排灌溝土方開挖、回填、外運工程量嚴重失真，監(jiān)理和第三方審核未履行職責。

初步設計圖顯示排灌溝9669米，極少量為新開挖，絕大部分為改建，但簽證單中未扣除土方開挖原溝不需要開挖的工程量，造成土方開挖、回填、外運工程量嚴重失真，監(jiān)理明知應該扣除而未扣除，監(jiān)理未履行職責。

從第三方結算審核資料看，造價審核單位明知簽證工程量與初步設計邏輯關系不符，未提出該問題造成工程造價不真實，未盡到第三方審核的職責。

4.第三方審核沒有對表面工程量進行復核。

審計發(fā)現(xiàn)錯車道漿砌石擋墻竣工圖斷面是梯形，實地抽查也是梯形，結算時沒有按梯形斷面計算，第三方審核沒有復核該工程量，同時也未見第三方復核其他工程量的記錄，未盡到第三審核應盡到的職責。

上述第3-4條做法違反了《建設工程工程量清單計價規(guī)范》(GB／T50500-2013)第八條第二款“工程計量時，若發(fā)現(xiàn)招標工程量清單中出現(xiàn)缺項、工程量偏差，或因工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同過程中實際完成的工程量計算”的規(guī)定。

5.應變更補充單價未補充，第三方審核沒有履行職責。

查看投標文件和竣工圖發(fā)現(xiàn)，每個標段都存在投標厚度與竣工圖厚度不一致，比如，土夾石碾壓回填投標厚度是30cm，竣工圖是60cm、75cm、90cm、120cm；碎石墊層投標厚度是10cm，竣工圖是20cm，這些項目應該重新調整補充單價，而實際結算直接用工程量乘以系數(shù)套用投標單價，造成多計工程造價，第三方審核未盡到造價復核的職責。

上述第5條做法違反了《建設工程工程量清單計價規(guī)范》(GB／T50500-2013)第九條第三款“已標價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項目的，由承包人根據(jù)變更工程資料、計量規(guī)則和計價辦法、工程造價管理機構發(fā)布的信息價格和承包人報價浮動率提出變更工程項目的單價……”的規(guī)定。

根據(jù)國家審計署等六部委局關于印發(fā)《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”及《中華人民共和國審計法》第四十五條第五款“其他處理措施”的規(guī)定，責成師宗縣財政局督促相關責任主體限時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，并清理該工程中存在的所有問題并及時整改，杜絕此類問題再次發(fā)生。

三、審計建議

(一)建設單位應督促監(jiān)理單位認真履職，嚴格做好施工現(xiàn)場簽證記錄。隱蔽工程還應具備相應的圖片和影像資料，確保簽證資料的真實性、完整性。

(二)建設單位應督促第三方審核認真履職，嚴格對招投標文件、圖紙、或其他技術文件、結算書等相關文件資料，對工程量、工程量清單、簽證單、補充協(xié)議等工程建設資料進行全面審核，確保工程造價的真實性。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財政局高度重視，積極采取

措施進行整改，將自收到報告之日起60日內整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。